La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) anunció cambios significativos en el Monotributo para el año 2024, afectando directamente a pequeños contribuyentes.
A partir de enero de 2024, los parámetros del Monotributo aumentarán un 110.9% en comparación con enero de 2023.
Con una actualización automática anual en enero, y una suba semestral en los topes de facturación, el régimen simplificado experimenta un ajuste importante debido a la inflación.
Cambios en el monotributo para 2024
A partir de enero de 2024, los parámetros del Monotributo aumentarán un 110.9% en comparación con enero de 2023. Aunque la facturación ya se incrementó un 41.52% desde julio, se espera un nuevo aumento del 49%.
Este cambio impactará en los límites de ingresos brutos por categoría y el tope máximo para permanecer en el régimen.
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Monotributo 2024: cambios en los montos de facturación
Para el primer semestre de 2023, el límite de facturación anual era de $5.650.236 para servicios y $8.040.721 para venta de bienes. Estos montos aumentaron a $7.996.484 y $11.379.612, respectivamente, entre julio y diciembre.
Desde enero de 2024, los nuevos topes de facturación serán:
- $11.916.410,45 anuales para servicios.
- $16.957.968,71 anuales para venta de productos.
Monotributo 2024: cuotas mensuales y aportes
Los aportes que se pagan mensualmente a la AFIP, la Dirección General de Rentas provincial y los municipios subirá un 110,9% desde enero.
La cuota mensual incluye el impuesto integrado (que reemplaza IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio y la parte que va a la obra social.
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En diciembre de 2023, para un monotributista que presta servicios de la categoría A pagó $ 496,85 de impuesto integrado. Si no tenía otros ingresos (monotributista puro), se le agregan los aportes a la seguridad social para totalizar $ 5.750,75 entre los tres componentes. Sumando la Provincia y la Municipalidad el monto llega a $ 7.620,75.
Este pequeño contribuyente (categoría A) pasará a pagar desde enero de 2024:
- $ 1.047,86 del impuesto integrado.
- $ 12.128,33 por los tres componentes de AFIP.
- $ 16.072,16 sumando también Ingresos Brutos y la tasa municipal.
Los montos van subiendo en cada escalón. En la última, la Categoría H, quienes prestan servicios (categoría H) abonan $ 20.460,26 (solo componente impositivo); $ 31.347,16 (total AFIP); y $ 44.947,16 (total por los tres niveles de Gobierno). En 2024, estos valores subirán a:
- $ 43.150,91 de componente impositivo.
- $ 66.111,51 total AFIP.
- $ 94.794 total por los tres niveles de Gobierno.
En tanto, los monotributistas categoría K que venden bienes, que hoy abonan hasta $ 34.526,76, $ 50.717,92 y $ 72.347,92 (categoría K), pasaría a abonar:
- $ 72.8167,31 de componente impositivo.
- $ 106.964,65 total AFIP.
- $ 152.582, total por los tres niveles de Gobierno.
Una por una: las nuevas categorías y cuotas del Monotributo 2024
Categoría A: $2.108.288,22, cuota mensual $12.128,39.
Categoría B: 3.133.941,71, cuota $13.571,75.
Categoría C: $4.387.518,35, cuota $15.241,42.
Categoría D: $5.449.094,70, cuota $19.066,46.
Categoría E: $6.416.528,89, cuota $24.526,43.
Categoría F: $8.020.661,11, cuota $29.223,11.
Categoría G: $9.624.793,31, cuota $33.439,61.
Categoría H: $11.916.410,77, cuota $56.402,68.
Categoría I: $13.337.213,57, cuota $81.121,96.
Categoría J: $15.285.088,45, cuota $93.619,47.
Categoría K: $16.957.969,16, cuota $106.964,65.
Monotributo 2024: recategorización semestral
La recategorización, obligatoria para quienes modificaron sus parámetros, se abrirá el 1 de enero de 2024 y estará disponible hasta el 22 de ese mes.
La modificación puede realizarse pasándose a una categoría más alta o a una más baja. Quienes continúan en el mismo nivel no tienen que hacer nada.
El trámite de recategorización se habilita el 1 de enero de 2024 y se puede realizar hasta el 22 de ese mes, en el sitio web de AFIP con clave fiscal.
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Para analizar si se debe realizar o no el cambio, hay que tomar los parámetros de facturación (energía eléctrica y alquileres, si corresponde) de los 12 meses previos. En este caso, los que fueron devengados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023.
Paso a paso para realizar la recategorización:
Para hacer el trámite de recategorización, los contribuyentes deben:
- Ingresar al portal Monotributo con CUIT y clave fiscal.
- Seleccionar la opción "Recategorizarme" y el sistema informará la categoría actual del contribuyente y los topes de cada parámetro de esa categoría.
- Seleccionar "continuar recategorización".
- Ingresar información sobre el monto facturado en los últimos 12 meses y confirmar categoría.
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