El vademécum tributario argentino y los 155 tributos entre los distintos niveles de Gobierno Nacional, Provincial y Municipal.
En Argentina se pagan impuestos en todas las direcciones: al realizar un consumo, por obtener ganancias con una actividad; los que gravan al patrimonio, si decidís ahorrar o invertir y hasta cuándo se pagan sueldos o se cobran salarios, hay que afrontar en muchas ocasiones distintos tributos relacionados a los tres niveles del Estado.
Para este 2024 son un total de 155 los impuestos y tasas que se cobran a nivel nacional, provincial y municipal, aunque la mayor parte de la recaudación se encuentra concentrada en pocos instrumentos. Así lo reveló un informe del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF).
En Argentina, las leyes impositivas han tenido muchos cambios, haciendo que el sistema tributario sea un entramado de difícil comprensión para muchas personas, advierte el IARAF.
Respecto al año pasado, en el 2024 se sumaron a la lista, 6 tributos municipales y uno nacional. El desglose es de 46 impuestos nacionales, 25 provinciales y 84 tasas y contribuciones municipales
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Los tributos se desagregan en impuestos, tasas y contribuciones. La principal diferencia entre estos es que los primeros se detraen sin contraprestación alguna, mientras que los últimos tienen una contraprestación directa y obligatoria por parte del Estado.
Para el estudio se contabilizó la cantidad de tributos que puede llegar a pagar una persona en Argentina durante un año normal. Para hacerlo más puntual, se utilizaron tres perfiles diferentes, que difieren según nivel de ingreso, consumo y patrimonio asociado.
La canasta de consumo supuesta para el perfil 1 incluye 10 ítems de consumo: alimentos, bebidas alcohólicas, bebidas no alcohólicas, celular, agua, electricidad, gas, internet, servicios de streaming y consumos con tarjeta de crédito.
Para el perfil 2 se consideran 16: a los 10 anteriores se les añade la posesión de una casa, de un auto, el consumo de cine y recital, la compra de un electrodoméstico y la compra de moneda extranjera para atesoramiento.
Para el perfil 3 se tienen 21 componentes, los 16 anteriores, más un pasaje de avión (nacional), la reserva de una habitación de hotel, el consumo en restaurantes, un viaje al extranjero y el cambio del auto por un 0km.
En los tres casos la persona tiene como ingreso un salario en relación de dependencia, que luego usa para consumir. Para el cálculo de los tributos que afectan al consumo, se consideran todos aquellos que, más allá de que le corresponda el pago al vendedor, por su traslado al precio termina recayendo sobre el consumidor. El ejemplo más común es el del IVA.
La persona que se identifique con el perfil 1, puede llegar a pagar al menos 22 tributos distintos en el año.
Mientras, las personas que se identifiquen con el perfil 2 pueden llegar a pagar al menos 37 tributos diferentes.
Por último, las personas del perfil 3 pueden llegar a pagar al menos 48 tributos distintos.
El salto de la cantidad de tributos municipales entre el perfil 1 y el perfil 2 obedece a la tenencia de una casa y un auto, ya que estos bienes aportan 6 de los 8 tributos que se agregan.
Por su parte, el gran salto de tributos del perfil 3 está explicado por el nivel nacional, siendo importante la compra del pasaje de avión (nacional e internacional) y el cambio del vehículo por un 0km. Estos ítems aportan 9 tributos adicionales, de los 11 que diferencian el perfil 2 respecto al perfil 3 a nivel nacional.
En el caso de las personas que consumen tabaco o sus derivados, la cantidad de impuestos a pagar sube.
En efecto, una persona fumadora del perfil 1 puede pagar al menos 25 diferentes tributos en el año, una del perfil 2 al menos 40 tributos y una del perfil 3 al menos 51 diferentes tributos.
El peso de los tributos, un 56% son de origen nacional, 15% son de origen provincial y el 29% son de origen municipal.
De acuerdo al IARAF, el IVA incide en el 100% de los consumos, el impuesto a los Ingresos Brutos en el 95% y la tasa municipal sobre seguridad e higiene en el 95%.
En el caso de una persona fumadora, el número de tributos asciende a 51 tributos diferentes. Sobre cada uno de estos consumos se ha calculado la incidencia de cada uno de los tributos. En efecto, se calcula el porcentaje de bienes y servicios sobre los que recae cada tributo.
