El monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) lo creó para facilitar las obligaciones impositivas de pequeños y medianos comerciantes o prestadores de servicios en el pago de una sola cuota.
Si no se cumplen una serie de exigencias, AFIP puede excluirte del monotributo.
El monotributo unifica el componente impositivo (IVA y Ganancias) y el componente previsional (aportes jubilatorios y obra social) en una única cuota mensual, haciendo más simple y ágil cumplir las obligaciones por medios electrónicos.
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AFIP: cuáles son las exigencias para poder ser monotributista en 2023
Si no se cumplen estas exigencias, corresponde la inscripción al Régimen General, AFIP puede excluirte del monotributo.
- Si vendes productos, tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $ 8.040.721,19.
- Si prestas servicios, tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $ 5.650.236,51.
- Si vende productos, el precio máximo por unidad (precio unitario declarado en la factura) no puede superar los $ 85.627,66.
- No tenés que haber realizado importaciones en los últimos 12 meses.
AFIP: recategorizaciones del monotributo
Existen dos recategorizaciones en el año, en enero donde además aumenta el valor de la cuota, y en junio.
Las causales de exclusión de monotributo: hay situaciones que generan la baja del monotributo. Eso sucede cuando:
- La suma de sus ingresos brutos excede el máximo establecido por la categoría máxima disponible.
- La superficie o costo de alquiler superan los máximos establecidos por la categoría máxima disponible.
- Se supera el precio máximo unitario de venta.
- Adquirió bienes o realiza gastos personales por un valor superior a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
- Sus depósitos bancarios son superiores a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
- Si realizó importaciones de bienes o servicios durante los últimos 12 meses.
- Si se realizan más de 3 actividades simultáneas o posees más de 3 unidades de explotación.
- Si se realizan prestaciones de servicios y se categorizó como si realizara venta de productos.
- Si se realizan operaciones sin haber facturado.
- El valor de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad durante los últimos 12 meses suman igual o más del 80%, en el caso de venta de productos, o más del 40% cuando se trate de prestación de servicios, de los ingresos brutos máximos establecidos para la categoría máxima disponible para cada caso.
- Está incluido en el registro público de empleadores con sanciones laborales (REPSAL).
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AFIP: en qué consta el monotributo
- Impositivo: contempla una porción de IVA y Ganancias unificados.
- Aportes jubilatorios: Este ítem no lo pagan los monotributistas que además son empleados en relación de dependencia, ya que se hace cargo de esto el empleador.
- Obra social.
AFIP: cómo consultar si tengo deuda en el monotributo
Para saber si tenés deuda en el monotributotenés que seguir los siguientes pasos:
- Ingresar a Monotributo | AFIP con Clave Fiscal y CUIL a través del siguiente enlace: https://auth.afip.gov.ar/contribuyente_/login.xhtml
- Ir a "Estado de Cuenta". De esta manera, se abrirá el sistema de Cuenta Corriente Monotributistas y Autónomo;
- Establecer el periodo de consulta y seleccionar "cálculo de deuda";
- Se podrá visualizar "Total Saldo Deudor" en color rojo.
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Si bien el monotributo se creó para simplificar al pequeño comerciante, en la práctica no es tan simple para algunos contribuyentes. Hay que tener en cuenta muchos factores y estar atentos a no incumplir ningún parámetro.
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