Asimismo, contempla la actualización de deducciones y escalas desde 2025 por Índice de Precios al Consumidor (IPC) y faculta al Poder Ejecutivo a efectuar cambios durante el 2024.
La norma cuyo texto circuló en las últimas horas, establece además que las modificaciones que se realicen no serán de carácter retroactivo.
Esto quiere decir que se comenzarán con los descuentos desde el momento en que sea publicada en el Boletín Oficial y no habrá que abonar nada por el período comprendido desde el 1° de enero.
Esto se aplicará de esta manera, pese a que el actual Impuesto Cedular, que grava a los sueldos brutos superiores a 15 salarios mínimos ($2.340.000), será derogado en forma retroactiva al 1° de enero de 2024.
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Impuesto a las Ganancias 2024: nuevos montos y deducciones
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El nuevo piso del mínimo no imponible tendría un recorte que los ubicaría en $1.8 millones para solteros y de $2.3 millones para casados con hijos.
El tributarista Sebastián Domínguez precisó que las deducciones personales se incrementan entre un 183,75% y un 186,65%:
- Por cónyuge: $2.911.135
- Por hijo a cargo del contribuyente: $1.468.096
- Por hijo incapacitado para el trabajo: $2.936.192.
- Deducción especial artículo 30: $10.818.622.
- Deducción especial (nuevos profesionales y emprendedores): $12.364.140.
- Deducción especial para determinados jubilados y pensionados: ocho haberes mínimos.
A su vez, se incorpora una nueva deducción equivalente a la doceava parte de la sumatoria de las deducciones por ganancia no imponible, cargas de familia y deducción especial para empleados en relación de dependencia y jubilados, explicó Domínguez.
Impuesto a las Ganancias: cómo se calcula el tributo
Las alícuotas que se aplicarán irán de forma progresiva partiendo del 5% a 35% en diferentes tramos, iniciándose desde $1.200.000.
Para llegar a establecer el impuesto se debe seguir el siguiente camino:
* Remuneración Bruta menos descuentos obligatorios = remuneración neta
* Remuneración neta menos ganancia no imponible menos deducción especial = ganancia sujeta a impuesto.
* Si hay ganancia sujeta a impuesto, el número que sea positivo se aplica la tabla.
(Con base de 5% hasta $1.200.000. Luego pasa a 9% hasta $2.400.000, a 12% hasta $3.600.000, escalando hasta el 35% con remuneración imponible de más de $36.450.000).
Domínguez alertó que “las escalas del 5% al 15% se incrementan en un porcentaje menor a la inflación del primer trimestre de 2024”, pero “en cambio, las escalas siguientes se actualización en mayor medida.
“Esto es positivo pero ese efecto se puede ver anulado por la inflación de los próximos meses” indicó el especialista.
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Impuesto a las Ganancias: cuáles son las deducciones que se eliminan
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El Gobierno fijaría el piso del impuesto a las Ganancias en 1.8 millones de pesos.
Domínguez indicó además que “se eliminan exenciones para el aguinaldo, para la diferencia del valor de las horas extras y el de horas ordinarias por los servicios prestados en días feriados, inhábiles y durante los fines de semana, para determinados suplementos correspondientes al personal militar y para guardias obligatorias y horas extras realizadas por los profesionales, técnicos, auxiliares y personal operativo de los sistemas de salud”.
También se eliminan deducciones por:
- Gastos de movilidad.
- Viáticos y otras compensaciones análogas.
- Por material didáctico que se paga a docentes, entre otras.
A su vez, elimina el tratamiento diferencial que dispone que a las horas extras se les aplica la alícuota del impuesto a las ganancias que corresponda antes de considerar las mismas como renta.
Por otro lado, se deroga el incremento del 22% de las deducciones personales para los empleados y jubilados que residen en la zona patagónica.
También se elimina la obligación de adicionar a la renta mensual de empleados y jubilados una doceava parte de las remuneraciones, situación que genera en la actualidad el adelantamiento de la retención correspondiente al futuro aguinaldo.
Impuesto a las Ganancias: cuál es el tope de bolsillo para no tener retenciones
Si bien el Gobierno anunció que los empleados solteros no iban a pagar ganancias por remuneraciones de hasta $1.800.000 y los casados con dos hijos por remuneraciones hasta $2.200.000, Domínguez realizó el siguiente cálculo.
“Por aplicación de los topes a los descuentos obligatorios (de jubilación, obra social y ley 19.032) que se efectúan sobre las remuneraciones, un empleado soltero no va a tributar ganancias si su remuneración bruta es de hasta $1.744.174,99 y neta de $1.494.000,25 y un empleado casado con dos hijos, no va a tributar ganancias si su remuneración bruta es de hasta $2.231.452,23 y neta de $1.981.277,49”, explicó.
Retención del impuesto a las Ganancias: las nuevas escalas
Un trabajador soltero con remuneración bruta de $1.800.000 tendrá un descuento de $2.791.
Con $2.000.000 pagará $20.699, con $2.200.000 pagará $49,606; con $2.231.452 pagará $55.582; con $2.500.00 pagará $106,606 y con $3.000.000 pagará $215.839.
En el caso de un casado con dos hijos con remuneración bruta de $2.500.000 pagará $22.225 y si gana $3.000.000 pagará $109.024.
