Para este 2023 son un total de 148 los impuestos y tasas que se cobran a nivel nacional, provincial y municipal, aunque la mayor parte de la recaudación se encuentra concentrada en pocos instrumentos. Así lo reveló un informe del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF).
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Recaudación en % del PBI, por tributo y por nivel de Gobierno.
Respecto al año 2022, se sumaron a la lista, 4 tributos nacionales y perdieron vigencia, 20 tributos municipales y uno provincial.
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Los 10 tributos que más recaudan colectan el 91% de la recaudación consolidada del país, destacándose el impuesto al valor agregado como el de mayor participación, con el 22,9%.
Considerando la recaudación de 2022 de IVA, Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias de personas humanas y de sociedades, Derechos de exportación, Débitos y créditos bancarios (cheque) y el impuesto provincial a los Ingresos Brutos, se obtiene el 83% de la recaudación tributaria consolidada de Argentina, según el IARAF.
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Si a aquellos seis tributos se le agregan el impuesto sobre los Combustibles, los Derechos de Importación, Internos coparticipados y la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal (TISH)/(Drei), se tiene que el 91% de la recaudación consolidada argentina se concentra en 10 tributos, 8 de los cuales son nacionales y los dos restantes, uno a nivel provincial y uno municipal.
En contraposición, otros 138 tributos diferentes recaudan el 9% restante a nivel consolidado.
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Cantidad de tributos en Argentina
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Distribución del nivel de Gobierno de los 148 tributos.
Del análisis de la legislación tributaria para 2022, se identificó la existencia de 148 diferentes tributos a lo largo de nuestro país.
En el agregado de los 148 tributos considerados de manera consolidada, de cada $100 de la recaudación total en el territorio argentino, más de la mitad quedan en el nivel nacional ($25 en caja de ANSES y $26 en el Tesoro Nacional), $31 ingresan a las arcas de alguna provincia o CABA, y el resto a los municipios en conjunto.
Tomando los tributos de mayor recaudación, $91 de cada $100 de la recaudación consolidada se distribuyen automáticamente, recibiendo el Tesoro Nacional $26, ANSES $25, Provincias y CABA $31 y los municipios $10, de acuerdo con el informe.
En este marco, el IARAF aclaró que "independientemente de la cantidad de diferentes tributos identificados en las diferentes normativas, la recaudación efectiva en nuestro país se encuentra concentrada en relativamente pocos instrumentos de elevada recaudación".
La Argentina de los 148 tributos
- Impuesto a las Ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes (incluye “impuesto a la renta financiera”)
- Impuesto a las Ganancias sobre las sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales. (incluye “adicional sobre distribución de utilidades”)
- Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
- Impuesto específico sobre la realización de apuestas
- Impuesto indirecto sobre apuestas on-line
- Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: aportes
- Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: contribuciones
- Régimen de trabajadores autónomos
- Régimen para el personal de casas particulares
- Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo)
- Contribución especial sobre el capital de las cooperativas
- Contribución extraordinaria sobre el capital de cooperativas y mutuales de ahorro, de crédito y/o financieras, de seguro y/o reaseguros
- Impuestos a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas
- Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias
- Impuesto a la energía eléctrica
- Impuesto adicional de emergencia sobre cigarrillos
- Fondo especial del tabaco
- Impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos
- Impuesto a los videogramas grabados
- Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual
- Impuesto al valor agregado
- Impuesto sobre los bienes personales
- Impuesto a los tabacos
- Impuesto a las bebidas alcohólicas
- Impuesto a las cervezas
- Impuesto a las bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y agua mineral
- Impuesto a los objetos suntuarios
- Impuesto a los vehículos automotores, motos y embarcaciones
- Impuesto a los embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
- Impuesto a los productos electrónicos
- Impuesto a seguros
- Impuesto a la telefonía celular y satelital
- Recargo al gas natural
- Fondo Fiduciario para subsidios de consumos residenciales de gas
- Impuestos sobre los combustibles líquidos
- Impuesto al dióxido de carbono
- Derechos de importación
- Derechos de exportación
- Tasa de estadística
- Impuesto P.A.I.S
- Impuesto a los pasajes al exterior (Fondo nacional de turismo)
- Tasa de seguridad ANAC
- Tasa de seguridad de aviación
- Tasa de uso aeroportuario
- Tasa de Migraciones
- Impuesto inmobiliario
- Impuesto sobre los ingresos brutos (incluye: “Impuesto a las actividades económicas”)
- Impuesto a los automotores
- Impuesto a las embarcaciones
- Impuesto a los sellos
- Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
- Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
- Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
- Fondo provincial sobre los servicios públicos
- Tasas retributivas de servicios: Otras. Ejemplos: De la actividad hidrocarburífera; de servicios hídricos; Provisión de energía; Expedición de guías de productos forestales, ganado, frutos y mineros; Tasa por tramitación y visado de urbanizaciones, entre otras.
- Contribución por mejoras
- Derecho de extracción de minerales
- Derecho de explotación de áridos
- Tasa de pesca
- Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
- Derecho de uso y consumo de agua (Incluye: “Canon de riego”)
- Impuesto a los productos forestales
- Impuesto a las loterías, rifas, concursos, sorteos y juegos de azar
- Impuesto a las actividades de turf
- Impuesto al trabajo para la salud pública, policía del trabajo y capacitación laboral
- Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos. Ejemplos: Dirección Provincial de Rentas; Dirección general de Catastro; Dirección de Transporte; Dirección provincial de Trabajo.
- Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
- Tasa de registro de marcas, señales, expedición de guías y certificados: Para ganado, frutas y verduras y minería.
- Impuesto de ingresos brutos a Leliq y pases bancarios
- Impuesto a la carga y descarga en puertos
- Canon por la concesión de servicios públicos
- Contribución por evaluación y fiscalización de impacto medioambiental
- Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
- Contribución para desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
- Contribución para la financiación de obras de gas natural
- Contribución para servicios de justicia
- Contribución por mejoras
- Contribución por pavimentación
- Contribución por servicios adicionales municipales
- Contribución por servicios de salud
- Contribución que incide sobre la instalación y suministro de gas natural
- Contribución sobre instalación mecánica y suministro de energía eléctrica
- Contribución sobre los mercados municipales
- Derecho de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
- Derecho a los espectáculos públicos
- Derecho de abasto, matadero e inspección veterinaria
- Derecho de amarre en el puerto municipal
- Derecho de cementerio
- Derecho de extracción de áridos
- Derecho de mantenimiento del arbolado público
- Derecho de mantenimiento del curso navegable
- Derecho de registro de conductor
- Derecho para el desarrollo urbano sustentable
- Derecho por acceso a publicaciones de legislación municipal
- Derecho por estructuras para publicidad
- Derecho por matricula
- Derecho por ingreso sin cupo al puerto
- Derecho por turista extranjero
- Derechos de catastro
- Derechos de bodega
- Derechos de construcción
- Derechos de la estación terminal de ómnibus
- Derechos de ocupación o uso de espacios públicos
- Derechos de registro de estructuras de telecomunicaciones
- Derechos de verificación de estructuras de telecomunicaciones
- Derechos para la realización de actividades en las áreas protegidas y reservas naturales urbanas
- Derechos por habilitación de guías de turismo
- Derechos por control bromatológico y salubridad
- Derechos por habilitación de fotógrafos turísticos
- Derechos por habilitación e inspección de ascensores
- Derechos por inspección técnica de vehículos
- Derechos por ordenamiento del tránsito
- Derechos por publicidad y propaganda
- Derechos por venta ambulante
- Ecotasa
- Impuesto al terreno baldío
- Impuesto automotor
- Impuesto inmobiliario
- Remoción y estadía de vehículos
- Sistema de estacionamiento medido
- Tasa por expendio de bebidas alcohólicas
- Tasa aeroportuaria municipal
- Tasa de embarque
- Tasa de inscripción turismo de aventura
- Tasa por residuos peligrosos
- Tasa por alumbrado público
- Tasa por búsqueda y rescate
- Tasa por cobranzas y retenciones de terceros
- Tasa por comercialización de envases no retornables y afines
- Tasa por control de animales en la vía pública
- Tasa por control de marcas y señales
- Tasa por depósito de mercaderías en infracción
- Tasa por desinfección, desinsectación y desratización
- Tasa por explotación de autopista
- Tasa por habilitación de comercios e industrias
- Tasa por inspección de pesas y medidas
- Tasa por inspección de productos sanitarios
- Tasa por inspección de seguridad e higiene
- Tasa por inspección, control y servicios diversos al servicio público de transporte de pasajeros
- Tasa por juegos de azar, rifas, etc.
- Tasa por libreta sanitaria para actividades deportivas
- Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos
- Tasa por servicios turísticos en general
- Tasa por uso del vertedero municipal
- Tasa por verificación de la gestión de residuos por parte de los grandes generadores
- Tasa por verificación de obras en la vía pública
- Tasa sobre parques industriales
- Tributo por plusvalía urbanística
